2025年10月，亚马逊、Temu、速卖通等平台相继宣布，将按季度向中国税务机关报送中国卖家的涉税信息。这一消息引发了行业的广泛关注，很快，跨境电商卖家们便感受到了真实的“冲击波”。
10月28日，部分卖家集中收到来自当地税务部门的催缴短信，内容措辞严厉，要求卖家补齐税务申报与平台销售数据之间的差异。这些短信犹如一颗重磅炸弹，迅速引爆了整个跨境电商圈，行业的集体焦虑达到了前所未有的高点。
然而，这场风暴的影响远不止税务问题。它揭开了整个出口贸易链条中长期存在的系统性隐患：从“买单出口”导致的报关数据缺失，到“无票采购”引发的进项断裂，再到跨境资金回流与税务申报的错配，各种问题环环相扣，构成了当前合规困局的复杂图景。
面对这场突如其来的税务监管风暴，我们采访了资深财税专家汪伟。他曾在商务部智库部门担任重要职务，直接参与跨境贸易政策的研究，对税务监管的底层逻辑和趋势有着深刻的理解。随后，他进入一家头部跨境电商企业，担任高管职务，主导过多项税务筹划与合规管理体系的搭建，直面过行业中的复杂难题。
汪伟的双重背景，让他既能从宏观政策层面分析问题，又能基于企业运营中的实际痛点提出解决之道。
以下内容，根据对话内容整理：
“隐形风险全面爆发”
品牌工厂：最近大家都在聊平台报送涉税信息，具体报送了哪些信息？
汪伟：企业卖家一般报送的是企业名称、统一社会信用代码，个人卖家的姓名、身份证号、发证国家和地区都会报送。此外，所有卖家还需补充地址、店铺名称及链接、银行账户信息，以及联系人的姓名和电话。首次报送在2025年10月，涵盖7-9月数据，之后每季度自动报，平台会主动操作，卖家什么都不用做。
品牌工厂：最直接的影响是什么？
汪伟：如果平台推过去你的销售额特别高，但你国内公司一直“零申报”或者报的收入比较少，监管部门可能会进行问询你原因，你需要给出申报数据和平台数据差异的合理性解释。申报期错过，卖家可能需要承受每日万分之五的滞纳金。
品牌工厂：缴税会涉及到哪几种？个人卖家和企业卖家有什么不一样吗？
汪伟：跨境电商卖家面临的税务问题复杂且环环相扣，主要涉及境内与境外两大体系。在境内，核心税种包括增值税（可享受出口退税政策）和企业所得税（针对利润征收），而个人卖家还需征收个人所得税。在境外，则需遵守销售目的国的法规，如欧洲的VAT或美国的销售税。这些税种共同构成了卖家必须应对的合规网络，任何一环的缺失都可能引发连锁风险。
个人卖家和企业卖家的区别主要体现在税务处理和合规路径上。个人卖家缴纳的是个人所得税，其经营成本往往难以在税前充分抵扣，且无法享受出口退税等政策。而企业卖家则涉及企业所得税，在合规操作下，其合理的采购、运营等成本可以进行抵扣，并且能够申请出口退税，实际税负可能更为优化。
当前行业所面临的挑战，很大程度上源于过往常见的业务实践，与现行合规框架之间存在需要弥合的差距。 例如，传统的出口和采购方式，可能导致在税务申报时难以完整呈现符合要求的业务链条。
特别是大量卖家注册了多个销售公司，分布在三、四线城市，监管部门手握平台的销售数据，但监管部门的很多基层人员对跨境电商业务模式的理解可能滞后。这种信息与认知的错位，让卖家不知如何解释与应对，生怕被按照国内传统贸易方式误读，导致无法承担的税负。
品牌工厂：不少跨境电商公司有多个店铺，对应的就用好几个执照，这种模式很普遍，会有什么影响吗？
汪伟：卖家最初设置多店铺是为了规避平台关联风险，但现在面临的是双重压力，既要符合平台规则，又要满足国内监管要求。这种矛盾目前难以调和。
从监管角度看，每个法律主体都是独立纳税单位。监管部门会严格审核每个主体的报关、结汇、退税等单证，既要看进项的合规，同时销项也会看平台推送的销售收入。若要合并申报，必须证明股权关联关系，但大多数卖家为避免平台风险，恰恰要规避这种关联。因此，在监管层面，每个店铺都会被视作独立经营主体，每个营业执照都是独立的纳税单位。
很多卖家并不清楚自己具体存在哪些问题，只是人云亦云。他们看到的税务问题只是表象，背后可能隐藏着更多尚未被发现的风险。
“远不止于税务合规，而是整个出口贸易链条的系统性合规”
品牌工厂：税务背后更深层次的问题是什么？
汪伟：当前问题的核心远不止于税务合规，而是整个出口贸易链条的系统性合规。“谁报关、谁结汇、谁退税”这一原则，加上国内采购的合规性，构成了一个完整的闭环体系。任何环节的缺失，最终都可能引发海关或税务的稽查风险。目前出现的补税要求只是表面结果，企业若要实现真正合规，必须在整个业务流程上进行系统性重塑。
品牌工厂：说到系统性重塑，我们注意到卖家在面对9610、9710、9810等不同通关模式时往往感到困惑。这种通关模式的选择困难，是否正反映了跨境电商税筹的复杂性？这种复杂性具体体现在哪些方面？
汪伟：首先，是通关模式与税务待遇的错配与选择困境。9610（跨境直邮）曾是广大中小卖家的起点，适用于小包直邮，享受“无票免税”的便利。但它的局限在于，无法像一般贸易那样享受出口退税。通常退税最高可达13%，这13%的退税，对许多利润率不高的卖家而言，就是生死线。
9710（跨境电商B2B直接出口）与9810（跨境电商出口海外仓）这两种模式将跨境电商业务纳入了准一般贸易的管理框架。这意味着，只要你能够提供合规的“增值税专用发票”作为进项，就有资格申请出口退税。
难点就在于，很多卖家早期的采购是“无票”的，导致他们即便想通过 9710/9810 合规出口，也因无法取得进项发票而卡在第一步，不能享受退税。这就陷入了 “不合规，无成本票；无成本票，不能合规退税” 的死循环。
其次，是业务模式与合规通道的错位。跨境电商为了规避平台风险，普遍采用“多店铺、多公司”运营策略。然而退税体系要求“谁报关、谁收款、谁退税”，这种刚性规定与弹性运营的需求产生了根本性矛盾。卖家被迫做出艰难选择：要么冒着店铺被封的风险实现“三流合一”，要么放弃应得的退税收益。
最后，选择 9810 还是 9710，绝非简单的通关选择，它直接决定了你境内外公司的利润如何分配，以及最终的综合税负。比如，通过 9810 出口到海外仓，货物所有权从境内公司转移给了境外公司。这就涉及到境内公司向境外公司的销售定价问题。定价过高，境内利润多，境内企业所得税就高；定价过低，又可能被中美两国的税务机关同时质疑，进行“转让定价”调查，要求补税。
9610、9710、9810 三种报关代码并存且适用场景、退税规则差异大，卖家“选不对就亏钱”的普遍焦虑，本质上是税筹制度滞后于业态演化的体现。
海关 2020 年新增 9710/9810 时，只解决了“如何统计跨境电商 B2B出口量”的问题，但税务总局并未同步给出进项凭证、收汇核销的配套细则，结果出现“海关放行、税务卡票”的断层——无票卖家即便顺利报关，也被税务拒之退税门外 。
9610 可享“无票免税+4% 核定所得税”，而 9710/9810 必须凭增值税专票才能退，否则视同内销补税。迫使很多批发卖家拆单走 9610，人为增加合规成本 。
9810 虽允许“离境即退”，但后续若海外仓滞销或退货，企业需在次年 4 月前补税；而平台销售数据往往延迟 3–6 个月，卖家根本无法在申报期内准确核算未售比例，退与补之间形成资金占用和税务风险双重挤压 。
品牌工厂：还存在哪些其他问题？
汪伟：其实还存在更多待解决问题。比如历史遗留问题的处理：目前已经在海外仓或在途的货，是否还按旧的模式继续销售回款？粗暴地切断会造成巨大损失，但继续沿用老方法则是在累积新的风险，需要一个清晰的切换方案和过渡期安排。
其次，是 “现行运营流程”的合规重塑。从国内采购开始，如何与供应商协商取得合规发票；到头程物流如何获得能用于税务备案的凭证；再到海外营销费用等中间环节的成本，如何被准确记录并认定为企业的合规成本。这要求企业的内部管理流程进行全面升级。
最后，也是最重要的，是 “顶层架构”的重构。过去随意设置的公司主体和资金路径已不再适用。我们必须根据实际的业务流、资金流和货物流，重新规划境内供应链公司、销售主体与境外公司之间的关系，建立一个权责清晰、税务高效且风险可控的全新架构。
品牌工厂：您提到需要在整个业务流程上进行系统性重塑，能否具体说明哪些环节可能会存在不规范的操作？它们会引发哪些具体的经营风险？
汪伟：在监管趋严的背景下，曾经被行业默认的不规范操作，如今已成为引爆经营危机的“定时炸弹”。这些风险集中暴露在资金流转、出口模式、利润分配等关键环节，具体表现为：
一、第三方代理出口包税
丢退税、担风险的“得不偿失”。不少企业选择“双清包税”模式，即委托第三方以其名义完成报关、清关与纳税流程。这种看似省心的操作，实则让企业陷入双重困境。
一是主动放弃了国家针对出口业务的退税红利，最高13%的退税本应是企业核心利润来源，却白白流失；二是单据、资金与实际货物流的脱节，成为监管核查的重点靶点，一旦被发现，企业将面临货物扣押、税款追缴的严重后果，甚至影响后续进出口资质。
二、个人账户收取经营款项
隐蔽性失效，双重征税+罚款难逃。部分企业为规避账面收入核算，通过股东或员工个人账户收取跨境平台回款。但在税务大数据的精准筛查下，这类资金流水的“隐蔽性”已不复存在。
首先，该部分资金会被认定为企业经营收入，需补缴企业所得税；其次，若资金最终转入股东个人账户，将被视作分红，需额外缴纳个人所得税，同时还可能产生滞纳金与罚款，形成“双重征税+行政处罚”的叠加风险。
三、境外利润长期沉淀
资金闲置+个税追缴的双重压力。许多企业将跨境利润长期留存于境外公司账户，既不汇回国内，也未进行合规分配。
这种操作不仅导致资金沉淀、降低资金使用效率，更暗藏致命税务风险——监管部门可能穿透境外公司架构，将未分配利润直接认定为股东个人收入，要求个人一次性补缴多年累积利润对应的个人所得税。
四、关联企业定价失序
“利润转移”失灵，纳税调整风险剧增。跨境电商企业常通过设立内地与香港关联公司拆分业务，但在交易定价时缺乏合理商业依据，仅为转移利润而随意设定采购价、服务费标准。
根据税法“独立交易原则”，关联交易定价必须与非关联方交易一致，若存在明显不合理性，监管部门可能会要求将境外公司的隐性利润强制“回流”至境内征税，企业需补缴大额税款，同时影响后续税务信用评级。
“从源头合规”
品牌工厂：目前大家只能观望，或者等政策进一步细化才能做这件事情？
汪伟：一定不能等待。从现在开始要从源头合规，这是我倡导的。虽然这会增加一定成本，但相比未来可能面临的处罚与风险，这份投入是值得的。专业的事应交由专业的人来处理，比企业主独自焦虑和试错更为高效。
跨境电商作为外贸领域的新业态，一直保持着高速增长，国家也陆续出台了很多利好的政策，大部分的卖家更多是“闷头干大事”，没有花精力去关注自身的合规和监管的要求，更有甚者专门去找监管漏洞来进行跨境贸易，到后面都会得不偿失。
整个跨境贸易的全链路合规才是终极解决方案，从采购-报关-物流-收结汇-退税每一个重要节点里面都有很多细节需要合规化处理，要建立全链条的管理体系，按监管要求进行归类备案。
品牌工厂：对于刚刚开始接触合规申报的卖家，在具体操作层面有哪些需要特别注意的？
汪伟：我建议重点关注以下几个环节：
第一是准确理解申报基数。卖家需要登录亚马逊后台，通过【数据报告】中的【Date Range Report】导出销售数据。核心原则是：按照“销售额减去退款后的净额”申报，而不仅仅是回款金额。平台产生的广告费、仓储费等成本，都可以通过后台Invoice作为合规抵扣凭证。
第二是多店铺的合规管理。亚马逊会按店铺分别报送数据，但税局会穿透核查所有关联主体。每个法律主体都必须独立申报，且必须使用对公账户收款——这是平台的硬性要求，未按时验证可能导致商品下架。
第三是缺乏进项发票的解决方案。我们建议分层处理：亚马逊平台费用可用官方Invoice抵扣；符合条件的企业可探索核定征收路径；对于无法开票的供应商，至少要保留合同、收据等证明业务真实性的文件。
需要特别提醒的是，现在更换店铺主体风险极高，容易触发平台审核。建议卖家在专业指导下，建立合规体系。
品牌工厂：您认为合规后整个生态会如何变化或者发展？
汪伟：2025年，金税四期系统的全面铺开与CRS全球金融账户信息交换机制的深度落地，为跨境电商行业筑起了一道“全链条监管网”。税务与监管部门凭借技术赋能，实现了对跨境资金流向、业务单据、货物流转的穿透式核查——从平台回款到企业账户，再到最终的资金分配，每个环节都无法脱离监管视野。过往依赖“灰色操作”降低成本的模式已难以为继，财税合规成为跨境电商企业生存与发展的核心命题。
品牌工厂：如果要给当下一些比较焦虑的卖家一些建议的话，您会说什么？
汪伟：亡羊补牢为时未晚，建议各个卖家朋友特别是企业的老板要尽快提高系统性的合规认知，而不是头痛医头，病急乱投医，有了系统性认知以后，正确的处理已发生的问题，同时能预知未来的风险，更重要是尽快找到合规的切入点来彻底改变现有的交易链路，后顾无忧。
